新版个税怎么_新版个税税率表及扣除标准【必看】

2026-03-23 4 纸飞机账号购买

2026年，个税起征点按月计依旧是5000元，综合所得所适用的是七级超额累进税率，专项附加扣除标准得到优化，像子女教育是2000元每月，赡养老人为3000元每月，年终奖单独计税这一政策持续到2027年底，个体户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征税。

倘若您正处于查询二零二六年最新施行的个人所得税政策之时，发觉工资单或者个税APP所呈现的计税结果跟以往存在差异，那么或许是源于综合所得适用的税率区间、专项附加扣除填报状态抑或起征点应用方式出现了改变。以下是当下有效的新版个税核心内容以及实操要点：

一、2026年个税起征点与基本规则

直到2026年3月的时候，那个人所得税基本减除费用标准也就是起征点为每月5000元，全年总共是60000元。这个标准并没有进行调整，不过要注意的是，月收入超过5000元并不意味着就一定要缴税，应纳税所得额需要在收入当中依照法律扣减专项扣除、专项附加扣除以及其他法定扣除项目之后才行确定。

1、确保本人全年综合所得总收入，涵盖工资薪金这项收入、劳务报酬这项收入、稿酬这项收入、特许权使用费这项收入这四项。

2、从收入总额中减去60000元基本减除费用；

3、继续减去“三险一金”中个人缴纳部分（即专项扣除）；

4、再减去符合条件的子女教育、赡养老人等专项附加扣除金额；

5、首先，将其他依法允许扣除的项目排除，这些项目包含符合条件的公益捐赠，还有商业健康保险等种类，最后进行减法运算。

二、2026年综合所得七级超额累进税率表

综合所得依照年度进行合并计税，适用统一的七级超额累进税率，速算扣除数同步予以更新，全部维持自2025年起执行的标准，具体情况如下：

1、全年当中的应纳税所得额部分，要是不超过36000元的话，那么其税率是3%，而速算扣除数则是0元。

2、全年应纳税所得额超出36000元直至某一金额，此范围内，税率是10%，速算扣除数为2520元。

3、划分界限为全年应纳税所得额超过某个数值至另一个数值，此情形下税率为百分之二十，速算扣除数是一万六千九百二十元。

4、全年应纳税所得额，超过某个金额，至另一个金额的时候：此阶段对应的税率状况为25% ，并且存在一个速算扣除数，其数值是31920元。

5、将全年应纳税所得额达到多于某个数值且少于另一个数值的情况设定为：其税率被规定为百分之三十，同时速算扣除数是五万二千九百二十元。

6、全年应纳税所得额，要是超过了某个金额又到了另一确定金额这一区间 :采取的税率规定下来是为 35% ，而速算扣除数的所定数值为 85920 元。

7、全年应纳税所得额超过元：税率为45%，速算扣除数为元。

三、2026年专项附加扣除最新标准

关键路径在于专项附加扣除乃是降低应纳税所得额相关事宜，2026年延续七大类项目涵盖其中，子女教育属于这七大类项目里的一项，赡养老人同样也是七大类项目中的一项，子女教育、赡养老人这两项的标准已经明确进行了优化处理，纳税人能够直接依据新的额度去填报。

1、子女教育方面，存在这样的扣除规定，即每个子女在每个月能够扣除的金额是2000元，那么全年加起来总计扣除的金额为24000元，而且该项扣除所覆盖的教育阶段是从3岁开始一直到博士研究生阶段。

2、子女赡养老人时，对于独生子女而言，每月能够将3000元进行全额扣除，对于非独生子女的话，得跟兄弟姐妹一起分摊，当中每个人最高每月扣除额度不能多于1500元。

3、住房贷款利息方面，是首套住房贷款产生的利息支出，每个月会进行定额扣除，扣除金额为1000元，而最长的扣除期限为期240个月。

妙多

一款名为妙多的工具，它是借助AI来驱动的，属于界面设计工具范畴，其定位处在“AI时代设计工具”这一类别之中。

下载

4、房租扣除标准是这样的，直辖市、省会城市等主要大城市每月可扣除的金额，是一千五百元，而其他城市的扣除标准，分为两档，一档是一千一百元，另一档是八百元。

5、继续教育方面，存在这样的扣除规定，学历（学位）继续教育，是按月进行扣除的，每月扣除金额为400元，而职业资格继续教育，是在取得证书的当年，予以一次性扣除的，其扣除金额为3600元。

6、大病医疗方面，存在这样的情况，那就是个人负担部分，当超过了一万五千元的时候，在八万元的限额范围之内，会依据实际情况进行扣除。

7、照护3岁以下婴幼儿，自2022年开始实施，每月扣除2000元，和子女教育扣除不进行叠加。

四、年终奖单独计税政策延续执行

全年一次性奖金依旧能够选择不并入综合所得，而是单独去适用按月换算之后的综合所得税率表来计税，此等优惠执行期限已经明确被延长到2027年12月31日，纳税人在个税APP汇算清缴之际能够自主去选择计税方式。

1、打开个人所得税APP，进入“我要办税”模块；

2、点击“综合所得年度汇算”，选择对应年度；

3、在“申报表预填服务”页面查看系统自动归集的奖金数据；

4、轻点“计税方式选择”，勾选“把全年一次性奖金纳入综合所得计税”或者“单独计税”。

5、系统实时比对两种方式下的应纳税额，显示差额提示；

6、确认最终计税方式并提交申报。

五、个体工商户经营所得减半征收政策

对于个体工商户而言，国家持续推行阶段性优惠政策，在2023年1月1日起至2027年12月31日这个时间段内，要是年应纳税所得额当中不超过200万元的那一部分，会减半去征收个人所得税，而且此项政策能够和其他的个税优惠一同叠加享受。

1、登录电子税务局，进入“我要办税—税费申报及缴纳”；

2、挑选“经营所得个人所得税月（季）度预缴纳税申报表（A表）”。

3、在“减免税额”栏次填写计算得出的减半税额；

4、系统自动校验是否符合200万元限额条件；

5、保存申报表并完成缴款；

6、进行年度汇算之际，要是存在多缴的情况，能够借助“经营所得年度汇总申报表（B表）”去申请退税。